ACY4010 - PRC Taxation

Year of Study:4
Credit Units: 3
Duration: 45hours
Prerequisites: ACC2001 Principles of Accounting 1 / ACY2001 Financial Accounting or with the Instructor’s permission and upon endorsement of the relevant Head and Programme Director
Module Description
本單元旨在介紹中國稅務的基本知識,從而使學生對中國稅制有基本了解,並能應用稅收原理及相關法律法規來計算適用於個人及企業的各個稅種的應納稅額,包括直接稅,如個人所得稅、企業所得稅,也包括常見的間接稅,如增值稅、營業稅及消費稅等流轉稅,此外還將介紹土地增值稅、關稅,以及一般反避稅條款、轉移定價、避免雙重徵稅協定等。

Learning Outcomes
完成本單元後學生能夠:

  1. 了解中國稅收體系的範圍和運作;
  2. 計算個人所得稅與企業所得稅的應納稅額;

  3. 計算增值稅、營業稅、消費稅、土地增值稅及關稅的應納稅額;

  4. 解釋稅務主管機關、納稅人及稅務代理人的權利與義務;

  5. 辨識並應用各個稅種的主要稅收優惠項目以延後納稅或降低稅負;及

  6. 了解一般反避稅條款、轉移定價、中國與其他國家或地區簽訂的避免雙重徵稅協定。